외식업·카페 대표가 꼭 챙겨야 할 식자재 의제매입세액공제 및 인건비 정산

1. 농·축·수산물 면세 식자재 매입에 대한 의제매입세액공제 요건과 증빙 수취

음식점 및 베이커리 매장에서 원두, 우유, 생과일, 채소, 육류, 해산물 등 부가가치세가 면세되는 미가공 식자재를 구입하여 제조·가공 후 과세 음식 용역으로 판매하는 경우, 매입가액의 일정 비율(개인사업자 과세표준 구간에 따라 8/108 또는 9/109, 법인 6/106)을 부가가치세 매입세액으로 간주하여 납부세액에서 공제받을 수 있습니다. 이를 위해서는 면세 전자계산서, 신용카드 영수증, 지출증빙용 현금영수증 등 적격증빙을 반드시 수취해야 하며, 간이과세자 농어민 직거래 영수증은 공제 대상에서 제외되므로 유의해야 합니다.

2. 주방·홀 인력의 근로 형태별 인건비 원천세 신고 및 4대보험 자격 정산

외식업종의 특성상 피크타임 파트타임, 주말 알바, 주방 조리원 등 다양한 형태의 인력이 근무합니다. 월 60시간 이상 근무하는 단기 근로자는 국민연금·건강보험 의무 가입 대상이며, 1개월 미만 일용직의 경우 일용근로소득 지급명세서를 매월 익월 말일까지 홈택스에 제출해야 합니다. 비과세 식대(월 20만 원) 항목을 기본급과 분리 설계하여 4대보험료 및 원천세를 합법적으로 절감하고, 두루누리 사회보험료 지원사업(80% 지원)을 적극 연계하는 것이 필수적입니다.

3. 정평세무컨설팅 맞춤 외식 세무 솔루션 안내

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