인쇄 출판업과 광고대행업의 전자세금계산서 의무발행 수칙 및 기업업무추진비 경비 인정 세무 리포트
1. 용역 공급시기 익월 10일 전자세금계산서 의무발행 및 지연발행 가산세(1%) 방지 수칙
인쇄 출판 및 광고 대행 용역은 용역 검수 또는 제작 완료일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 전자세금계산서를 의무 발행해야 합니다. 기한을 넘겨 발행 시 공급가액의 1%에 해당하는 지연발행 가산세가 부과되며, 매입자 역시 지연수취 가산세(0.5%)가 발생하므로 정기 정산 시스템을 갖추어야 합니다.
2. 광고주 미팅 및 파트너십 관련 기업업무추진비(접대비) 적격증빙(법인카드) 및 한도 계산 수칙
광고대행업과 인쇄업은 거래처 수주 및 제휴 관련 업무추진비 지출 비중이 높습니다. 건당 3만 원 초과 업무추진비는 반드시 법인카드(또는 사업용 신용카드) 및 세금계산서 등 적격증빙을 수취해야 손금으로 인정받습니다. 기본 한도(중소기업 기준 연 3,600만 원)와 수입금액별 가산 한도를 사전에 계산하여 초과액 손금불산입 리스크를 예방해야 합니다.
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