캠핑장 글램핑과 여행사의 부가가치세 예정고지 수칙 및 신용카드 매출세액공제 세무 리포트

1. 성수기·비수기 편차에 따른 부가가치세 예정고지(전기 세액 50%) 납부 수칙과 비수기 예정신고(환급) 전환

계절성이 강한 캠핑장 및 여행사는 4월과 10월 부가가치세 예정고지 납부 시 지난 하반기·상반기 성수기 세액의 50%가 고지되어 부담이 발생할 수 있습니다. 당해 분기 매출액이 직전 반기 매출액의 3분의 1 미만으로 감소한 경우 예정신고를 선택하여 실제 매출 기준으로 납부세액을 낮출 수 있습니다.

2. 네이버예약·키오스크 결제 신용카드 매출세액공제(1.3%, 연 1,000만 원 한도) 및 여행사 알선 수수료 매출 산정 수칙

소비자 상대 업종인 글램핑 및 여행사는 네이버페이, 카카오페이 및 카드 결제액의 1.3%(연간 최대 1,000만 원 한도)를 부가가치세 납부세액에서 직접 공제받습니다. 여행사의 경우 수입 수수료만을 과세표준으로 인식하도록 항공권·숙박비 위탁 수수료 정산 장부를 적격하게 관리해야 합니다.

3. 정평세무컨설팅 맞춤 캠핑·여행 세무 솔루션

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