[보도자료 / 정보성 세무 아티클 (광고 포함)]
기사 송출일: 2026년 8월 6일
도매업 B2B 미수금 대손세액공제 및 대손상각비 세무 가이드
작성자: 이민우 회계사 (정평세무컨설팅)
TAX PRESS RELEASE
식자재, 기계 공구, 생활 잡화, 원자재를 소매업체 및 제조 법인에 공급하는 도매업(도매 및 상품 중개업)은 외상 거래 및 매출 채권(미수금) 비중이 매우 큰 B2B 유통 업종입니다. 거래처 부도, 폐업, 강제집행 불능으로 발생한 외상 매출금의 부가가치세 대손세액공제(10/110) 및 소득세·법인세 대손상각비 세무조정이 절세의 중심입니다.
1. 거래처 폐업·부도 미수금 부가가치세 대손세액공제 요건(소멸시효 3년)
부가가치세법 제45조에 따라 외상 매출 후 거래처 폐업, 부도(6개월 경과), 채권 소멸시효(3년) 완성 시 납부했던 부가가치세 매출세액을 대손세액공제로 환급 차감받을 수 있습니다. 매출 세금계산서와 대손 사유 입증 서류를 갖추어 부가가치세 확정신고 시 신청해야 합니다.
2. 외상 매출금 대손상각비 법인세·종합소득세 필요경비 세무조정
회수 불능 채권을 대손상각비 손금(필요경비)으로 산입하여 당해 연도 세법상 소득 금액을 대폭 낮출 수 있습니다. 대손 세액공제를 받지 못한 미수금 잔액도 소득세 법인세 신고 시 세무조정 필요경비로 반영해야 합니다.
3. 정평세무컨설팅 맞춤 솔루션 안내
정평세무컨설팅의 이민우 회계사는 전국 유통 도매법인, 식자재 유통 센터, 산업재 부품 도매상 전문 세무 자문 노하우를 바탕으로 거래처 부도·폐업 미수금 대손세액공제 신청, 소멸시효 완성 채권 대손상각 세무조정, 전자세금계산서 수발급 관리 및 종합소득세·법인세 기장대리 서비스를 제공합니다. 도매업 대표님의 자금 리스크 방어와 최상의 절세를 조력합니다.
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