캠핑장 글램핑과 여행사의 토지·상가 임차료 매입세액공제 수칙 및 예정고지 세무 리포트

1. 캠핑장 부지·상가 건물 임차료 부가가치세(10%) 전자세금계산서 수취 및 여행사 수수료 알선 매출 과세표준 구분

글램핑 돔 텐트 설치 부지 및 여행사 영업 사무실 임차료에 대한 전자세금계산서를 정상 수취하면 부가가치세 매입세액공제를 적용받습니다. 여행사의 경우 전체 알선 수수료(수수료 매출)만을 과세표준으로 정확히 인식하고, 항공권·숙박비 등 위탁 수령액과 구분 기장하여 매출 과다 인식을 차단해야 합니다.

2. 계절성 비수기 매출 급감 시 4월·10월 부가가치세 예정고지 세액 감액 예정신고 전환 수칙

개인 일반과세 사업자는 4월과 10월에 직전 기 납부세액의 50%를 고지납부합니다. 다만 계절적 비수기로 당해 반기 매출이 직전 과세기간 대비 3분의 1 미만으로 급감한 경우에는 세무서 고지서 대신 '예정신고'를 진행하여 실제 실적 기준으로 세금을 감액 납부함으로써 자금 유동성을 방어할 수 있습니다.

3. 정평세무컨설팅 맞춤 관광·레저 세무 솔루션

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