인테리어·건설 대표가 알아야 할 세금계산서 발행 및 매입자발행
1. 건설·인테리어 공사 용역의 공급시기(기성 청구·인도일) 및 수정세금계산서 발행 규정
부가가치세법 제16조에 따라 인테리어 및 시공 공사는 원칙적으로 공사 용역 제공이 완료되는 날 또는 대가의 각 부분을 받기로 한 때(기성금 청구 조건)가 공급시기입니다. 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 전자세금계산서를 발행해야 지연발급 가산세(1%)를 방지하며, 계약 해제나 계약금 변동 시 정당한 사유별 수정세금계산서를 즉시 발행해야 합니다.
2. 하도급·자재상 세금계산서 발급 거부 시 국세청 '매입자발행 세금계산서' 조치
공사 현장에서 자재 수급이나 하수급업자가 폐업·거부 등의 이유로 세금계산서를 발급하지 않는 경우, 거래 건당 5만 원 이상 금액에 대해 관할 세무서에 거래사실 확인을 신청하여 승인을 받으면 매입자(원청/시공사)가 직접 '매입자발행 세금계산서'를 발급하여 부가가치세 매입세액공제 및 소득세·법인세 필요경비로 전액 인정받을 수 있습니다.
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