학원 교습소와 독서실의 교육용역 부가가치세 면세 수칙 및 사업장 현황신고 세무 리포트
1. 주무관청 설립 인가 학원·교습소 및 독서실 이용료 부가가치세 면세 판정 수칙
교육감에게 설립 등록된 학원, 교습소 및 독서실의 주된 교육·학습장 제공 용역은 부가가치세가 완전 면세됩니다. 다만 교재 무단 판매, 교구 수수료 과세 수입 안분 누락 및 인가받지 않은 스터디카페 무인 공간 대여 매출이 혼재되어 있을 경우 부가가치세 세금 폭탄 및 가산세 추징 리스크가 발생하므로 과세·면세 구분을 철저히 유지해야 합니다.
2. 2월 10일 면세 사업자 '사업장 현황신고' 수입금액 명세서 및 강사 3.3% 지급명세서 정산
부가가치세 신고 의무가 없는 면세 학원 및 독서실 사업자는 매년 2월 10일까지 전년도 매출액을 '사업장 현황신고서'로 신고해야 합니다. 교육청 수강료 기준 수입금액, 현금영수증 및 신용카드 수강료 매출, 전임 강사·파트타임 3.3% 사업소득 지급명세서를 완전히 매칭 제출해야 5월 종합소득세 과세표준 추계 누락 조사를 피할 수 있습니다.
3. 정평세무컨설팅 맞춤 교육·학원 세무 솔루션
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