제과점·호프집 대표가 알아야 할 현금영수증 의무발행 및 의제매입세액공제

1. 제과점·펍/호프집 현금영수증 의무발행 규정(건당 10만 원 이상) 및 자진발급

제과점업 및 일반음식점(펍, 호프집 포함)은 소득세법상 현금영수증 의무발행 업종으로 지정되어 있습니다. 단체 예약 대금이나 빵 선물세트 결제 등 거래 건당 10만 원 이상 현금을 수령한 경우, 고객이 발행을 요청하지 않더라도 5일 이내에 국세청 자진발급 번호(010-0000-1234)로 발행해야 합니다. 미발행 시 미발행 가액의 20%에 해당하는 가산세가 부과되므로 POS 시스템에 자동 자진발급 설정을 해두는 것이 안전합니다.

2. 면세 농산물 원재료 구입 시 의제매입세액공제(공제율 108/108 등) 공제 한도

제과점과 호프집에서 매입하는 계란, 유제품, 과일, 야채, 육류 등 가공되지 않은 면세 농·축·수산물은 부가가치세가 면제되어 수취한 계산서나 신용카드 영수증에 부가가치세액이 표기되지 않습니다. 하지만 세법상 '의제매입세액공제' 제도를 적용하면 매입 금액의 일정 비율(음식점업 개인 108/108, 법인 106/106 등)을 매입세액으로 인정받아 부가가치세 납부액을 직접 공제받을 수 있으므로 적격 증빙 수취가 필수적입니다.

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