여행사·이벤트 기획사의 알선 알선수수료 부가가치세 산정과 매입자발행 세금계산서 및 경정청구 세무 리포트
1. 여행사 알선 수수료 매출 과세표준 구분과 이벤트 행사 대행 외주 매입세액공제
여행 알선업(여행사)은 수탁 수령한 총 금액(수탁 여행경비 + 알선 수수료) 중 항공료, 숙박비, 현지 수송비 등 단순 대행 지출액을 제외한 '순수 알선 수수료'만을 부가가치세 과세표준으로 산정해야 과다 세금 추징을 차단할 수 있습니다. 이벤트 행사 기획사 역시 무대 음향, 조명 외주업체와 거래 시 전자세금계산서 적격증빙을 철저히 기장 처리하여 부가가치세 매입세액공제를 적용받아야 합니다.
2. 공급자 발급 거부 시 매입자발행 세금계산서 제도 신청과 경정청구(5년 이내) 과오납 환급
행사 무대 외주업체나 기획 공급업자가 세금계산서 발급을 거부하거나 폐업한 경우, 거래 증빙(계약서, 무통장 입금증)을 첨부하여 관할 세무서장의 확인을 거쳐 매입자가 직접 세금계산서를 발급하는 '매입자발행 세금계산서' 제도를 신청할 수 있습니다. 과거 여행 수탁 경비를 총매출로 과다 신고했거나 세액공제(고용증대 세액공제 등)를 누락한 경우, 5년 이내 국세 기본법상 '경정청구'를 제출하여 과오납 납부 세액을 환급받을 수 있습니다.
3. 정평세무컨설팅 맞춤 여행·이벤트 세무 솔루션
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