건설·시공 및 쇼핑몰 대표가 알아야 할 부가가치세 예정고지 및 세금계산서 발급

1. 부가가치세 예정고지 세액 납부 및 조기환급·사업부진 예정신고 제도

일반과세 개인사업자는 매년 4월과 10월, 직전 과세기간 납부세액의 50%가 예정고지되어 이를 납부해야 합니다. 다만 건설업이나 쇼핑몰 사업자 중 당해 예정고지 대상 기간의 수입금액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 3분의 1에 미달하거나, 설비 투자·수출 영세율 적용으로 부가가치세 조기환급을 받고자 하는 경우 예정고지 납부 대신 예정신고를 선택하여 세 부담을 즉시 정산받을 수 있습니다.

2. 건설 공사 기성금 및 쇼핑몰 매출 세금계산서 발행 시기 및 수정 교부

건설 용역은 원칙적으로 완성도기준지급 조건이나 기성고 확정일에 세금계산서를 발급해야 하며, 공급시기 이전에 발급하는 경우 대금 수령 요건(7일 이내)을 충족해야 선발급으로 인정됩니다. 쇼핑몰 B2B 매출 및 도매 거래 시에도 구매 확정 및 재화 인도 시기에 맞춰 전자세금계산서를 발급하고 익일까지 국세청에 전송해야 합니다. 계약 해제, 공급가액 변동 시 사유 발생일에 정(+) 또는 부(-)의 수정세금계산서를 정상 교부해야 미발급 가산세(2%)를 피할 수 있습니다.

3. 정평세무컨설팅 맞춤 솔루션 안내

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