제조공장 및 B2B 도매 유통기업의 기말 재고자산 세무 조정과 거래처 미수금 대손세액공제 환급 세무 리포트

1. 기말 재고자산 평가방법 신고 및 파손·부패 감모손실 세무 조정 수칙

제조 및 도매법인은 사업 개시일이 속하는 과세표준 신고기한까지 관할 세무서에 재고자산 평가 방법(선입선출법, 총평균법, 이동평균법 등)을 신고해야 합니다. 무신고 시 선입선출법(무신고 시 평가액)이 자동 적용되며, 임의로 다른 평가법을 적용할 경우 무신고 평가액과 평가액 중 큰 금액으로 과세 조정되는 불이익을 받습니다. 진부화·파손·폐기된 재고자산에 대해서는 실사 내역서 및 폐기 입증 사진, 손실 평가 명세서를 완비해야 손금(비용)으로 인정받을 수 있습니다.

2. 거래처 부도·파산·소멸시효 완성 시 대손세액공제 신청 및 매출채권 대손상각

재화·용역을 공급한 후 거래처의 파산·강제집행·부도(부도발생일부터 6개월 이상 경과) 등으로 외상매출금을 회수할 수 없게 된 경우, 이미 납부했던 부가가치세 매출세액을 매출세액에서 직접 차감받는 '대손세액공제'를 신청할 수 있습니다. 대손 확정일이 속하는 부가가치세 확정신고 시 대손세액공제신청서와 부도어음·법원 확정 판결문 증빙을 제출하면 매출세액을 즉시 환급 차감받고 법인세·소득세 대손상각비 손금 산정을 세제상 완성하게 됩니다.

3. 정평세무컨설팅 맞춤 제조·도매 유통 세무 솔루션

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