프랜차이즈 가맹점·건설업 시공사가 꼭 알아야 할 원천세 정산 및 세금계산서 작성법

1. 프랜차이즈 가맹점 및 건설 현장: 원천세 신고와 4대보험 정산 실무

매월 10일까지 이행해야 하는 원천세 신고는 아르바이트생, 일용직 근로자, 상시 근로자의 급여 지급 내역을 기반으로 작성됩니다. 프랜차이즈 가맹점은 단기 단시간 근로자 채용이 잦고, 건설 현장은 일용근로자 보수신고 및 일용직 사대보험 취득·상실 신고가 빈번하게 발생합니다. 일용근로지급명세서 및 간이간이지급명세서 제출 누락 시 미제출 가산세(0.25%)가 부과되므로 4대보험 정산 내역과 원천징수이행상황신고서를 원칙대로 일치시키는 관리가 시급합니다.

2. 건설 시공업 및 거래처 간: 세금계산서 공급시기 준수 및 수정 세금계산서 발행

건설업 공사대금이나 프랜차이즈 로열티/물품대금 거래 시 세금계산서는 재화나 용역이 공급되는 시점(공사 완성도 또는 기성청구일 등)에 맞춰 익월 10일까지 정상 발급되어야 합니다. 공급가액 변동, 계약 해제, 착오에 의한 이중발급 등의 사유가 발생한 경우에는 사유별 수정세금계산서 작성 사유에 맞춰 즉시 수정발급해야 합니다. 적법한 발급 시기를 놓치거나 기한 후 발급 시 가산세 부과(공급자 1%, 공급받는 자 0.5%) 또는 매입세액불공제 불이익을 당할 수 있습니다.

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