프랜차이즈 본부 및 가맹점 물류·로열티 수수료 부가가치세 및 세무 관리 가이드

전국 단위 가망점을 보유한 프랜차이즈 가맹본부(HQ)와 매장을 운영하는 가맹점주는 매달 수취하는 로열티, 물류 대금, 마케팅 분담금에 대한 세금계산서 수수와 원천세 정산 수칙을 철저히 준수해야 합니다. 가맹 사업 특화 세무 리스크와 절세 포인트를 취재했습니다.

[가맹본부 세무] 가맹비·교육비·로열티의 부가가치세 과세 표준 산정

가맹본부가 신규 가맹계약 체결 시 수취하는 최초 가맹비, 교육비, 노하우 수수료는 부가가치세 과세 대상 서비스 공급에 해당하므로 대금 수령 시점에 맞춰 전자세금계산서를 정상 발급해야 합니다.

매월 매출액의 일정 비율로 청구되는 러닝 로열티 및 마케팅 광고 분담금 역시 세금계산서 교부 시기를 놓칠 경우 가맹본부와 가맹점주 모두에게 세금계산서 지연발급·지연수취 가산세(1%)가 이중으로 부과되므로 자산 정산 자동화가 요구됩니다.

가맹점주가 본사로부터 공급받는 원재료 중 농·축·수산물 등 미가공 1차 식품은 부가가치세 면세 품목이며, 소스 및 공산품은 과세 품목으로 구분되어 전표가 수취됩니다.

외식업 가맹점은 면세 농산물 매입액에 대해 의제매입세액공제(9/109 또는 8/108)를 적용받아 부가가치세를 직접 차감받을 수 있으므로 면세 계산서 수취액을 누락 없이 홈택스에 기장하는 것이 유동성 확보의 핵심입니다.

정평세무컨설팅 이민우 회계사는 프랜차이즈 ERP 시스템과 포스(POS) 데이터, 물류 전표를 데이터로 수집·대조하는 '코딩하는 회계사'입니다.

실시간 장부 대시보드(기장팩토리)를 연동하여 가맹본부와 가맹점 간 거래 전표를 자동으로 교차 검증하며, 부가가치세 의제매입세액공제부터 종합소득세·법인세 정밀 절세까지 사업장의 세무 안전을 확실하게 지켜드립니다.