제조업 법인의 공장 기계장치 투자 통합투자세액공제(최대 12~25%)와 10년간 이월공제 활용 가이드

[공제 체계] 기본공제 12% + 직전 3년 평균 투자 초과분 3% 추가공제

조세특례제한법 제24조에 따라 중소 제조업체가 사업용 자산인 기계장치, 로봇 설비, 에너지 절약 시설 등에 신규 투자할 경우 투자금액의 12%(중견 5%, 대기업 3%)를 기본 세액공제받습니다.

여기에 직전 3년 평균 투자 금액을 초과하는 금액에 대해 3% 추가공제가 적용되어 최대 15% 수준의 법인세 차감 효과를 거둘 수 있으며, 신성장·원천기술 사업용 자산 투자 시 기본공제율은 18%까지 확대됩니다.

[이월공제 및 사후관리] 결손금 발생 시 10년간 이월 및 투자 자산 처분 금지

당해 과세연도에 당기순손실(결손)이 발생하거나 최저한세 적용으로 공제받지 못한 세액은 버려지지 않고 향후 10년간 이월되어 이익이 발생하는 연도의 법인세에서 차감됩니다.

단, 세액공제를 적용받은 기계장치를 2년(또는 5년) 이내에 임의 매각하거나 양도할 경우 공제받았던 법인세에 이자상당가산액이 합산되어 추징되므로 자산 관리 대장과 세무 기장 내역의 일관성이 필수적입니다.

[전문 솔루션] 정평세무컨설팅의 제조업 특화 정밀 원가 기장

정평세무컨설팅 이민우 회계사는 제조업체의 감가상각 명세서와 설비투자 세금계산서 전표를 정밀 검증하는 '코딩하는 회계사'입니다.

실시간 장부 대시보드(기장팩토리)를 가동하여 공장 자산의 적격 투자세액공제 대상 여부를 사전에 분류하며, 법인세 세액공제 신청부터 세무조사 사전 방어까지 대표님의 공장 경영 안전을 확고하게 지원해 드립니다.